Doanh Thu Bán Hàng Online Dưới 100 Triệu Năm 2026: Miễn Thuế Hay Vẫn Phải Ghi Sổ Sách?

1. Tình huống thực tế thường gặp 

Chị Lê Thị Mai kinh doanh thời trang online tại nhà, chủ yếu qua Facebook và Instagram. Tổng doanh thu cộng dồn trong năm 2026 của chị ước tính khoảng 95 triệu đồng. Dù doanh số khá ổn định và dưới ngưỡng 1 tỷ đồng/năm, chị Mai vẫn băn khoăn liệu mình có cần đăng ký kinh doanh không, có phải nộp bất kỳ loại thuế nào hay không, và quan trọng nhất là làm thế nào để chứng minh doanh thu thực tế của mình với cơ quan thuế khi có yêu cầu rà soát. Những thắc mắc này thường gặp ở nhiều cá nhân kinh doanh online. Để có câu trả lời chi tiết và tránh những rủi ro pháp lý, hãy tìm hiểu sâu hơn về việc hộ kinh doanh online có doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không. Nỗi lo lớn nhất của chị là nhầm lẫn rằng "doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế" đồng nghĩa với việc hoàn toàn không cần làm bất kỳ thủ tục sổ sách nào, dẫn đến nguy cơ bị cơ quan thuế xử phạt về hành vi không tuân thủ chế độ kế toán tối thiểu.

2. Nhầm lẫn phổ biến của người nộp thuế 

Điểm khiến nhiều hộ kinh doanh nhầm lẫn nằm ở đây: Nhiều người kinh doanh online, đặc biệt là các shop nhỏ, thường cho rằng khi doanh thu chưa đạt đến 1 tỷ đồng/năm thì hoàn toàn không có bất kỳ nghĩa vụ nào đối với cơ quan thuế. Họ nghĩ rằng không cần đăng ký kinh doanh, không cần ghi chép sổ sách, và không cần lưu trữ bất kỳ chứng từ nào. Tuy nhiên, trên thực tế, quan niệm này tiềm ẩn rủi ro về mặt pháp lý hành chính vì chế độ sổ sách tối thiểu vẫn bắt buộc để cơ quan thuế rà soát doanh thu thực tế.

3. Giải đáp nhanh (Quick Answer) 

Năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, họ vẫn bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán tối thiểu bằng cách ghi chép doanh thu vào Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) theo quy định.

4. Căn cứ pháp lý hiện hành

Các nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại thời điểm năm 2026 được điều chỉnh bởi các văn bản quy phạm pháp luật sau:

• Thông tư số 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.

5. Ví dụ doanh thu và cách tính thuế thực chiến

Anh Trần Văn Hùng kinh doanh đồ thủ công mỹ nghệ online trên Shopee và Facebook cá nhân. Tổng doanh thu trong năm 2026 của anh Hùng đạt 90 triệu đồng. Theo quy định:

• Nghĩa vụ thuế: Anh Hùng không thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN do doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ đồng/năm.
• Nghĩa vụ ghi chép sổ sách: Anh Hùng bắt buộc phải ghi chép toàn bộ 90 triệu đồng doanh thu này vào Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) và lưu trữ các chứng từ liên quan (như sao kê ngân hàng, phiếu giao hàng, hóa đơn dịch vụ...) để chứng minh khi cơ quan thuế yêu cầu rà soát đối chiếu dữ liệu sàn TMĐT gửi về.

Phân loại các trường hợp chi tiết

Dù doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế, nghĩa vụ ghi chép sổ sách vẫn áp dụng cho hầu hết các hình thức kinh doanh:

Hộ kinh doanh bán hàng online, livestream

Các cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên các sàn thương mại điện tử (Shopee, TikTok Shop, Lazada...), hoặc bán hàng trực tiếp qua livestream trên Facebook, Instagram, mặc dù doanh thu có thể biến động và chưa đạt 100 triệu đồng/năm, vẫn phải ghi chép đầy đủ doanh thu phát sinh vào Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD). Điều này bao gồm cả doanh thu từ các đơn hàng COD, chuyển khoản ngân hàng hay thanh toán qua ví điện tử.

Hộ kinh doanh dịch vụ

Các cá nhân cung cấp dịch vụ như thiết kế đồ họa, tư vấn online, gia sư trực tuyến, làm đẹp tại nhà... với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm cũng phải tuân thủ việc ghi chép sổ sách theo quy định. Dòng tiền dịch vụ cần được phản ánh chính xác.

Hộ kinh doanh quán ăn, cửa hàng nhỏ

Đối với các quán ăn nhỏ, tiệm tạp hóa, cửa hàng kinh doanh truyền thống có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, việc ghi chép sổ sách hàng ngày là bắt buộc. Điều này giúp minh bạch hóa doanh thu và tránh việc cơ quan thuế ấn định mức doanh thu cao hơn thực tế khi kiểm tra.

Ví dụ doanh thu và cách tính thuế thực chiến

Anh Trần Văn Hùng kinh doanh đồ thủ công mỹ nghệ online trên Shopee và Facebook cá nhân. Tổng doanh thu trong năm 2026 của anh Hùng đạt 90 triệu đồng. Theo quy định của Thông tư 152/2025/TT-BTC:

• Nghĩa vụ thuế: Anh Hùng không thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN do doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Nghĩa vụ ghi chép sổ sách: Anh Hùng bắt buộc phải ghi chép toàn bộ 90 triệu đồng doanh thu này vào Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) và lưu trữ các chứng từ liên quan (như sao kê ngân hàng, phiếu giao hàng, biên lai thu tiền...).

Điều cần lưu ý là: Nếu anh Hùng không thực hiện việc ghi chép sổ sách theo mẫu S1a-HKD, khi cơ quan thuế kiểm tra, anh Hùng có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi không lập sổ sách kế toán theo quy định tại Nghị định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế, mặc dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN.

Để tự động hóa việc tính toán số thuế phải nộp và tránh sai sót, độc giả có thể sử dụng công cụ sau đây:

Rủi ro truy thu lớn nhất và chế tài xử lý (Warning Box)

Đây là vấn đề thường gặp khi các hộ kinh doanh chủ quan với ngưỡng doanh thu. Rủi ro truy thu lớn nhất không phải là việc cơ quan thuế phát hiện bạn có doanh thu dưới 100 triệu đồng và bắt nộp thuế. Mà rủi ro thực sự nằm ở việc không ghi chép sổ sách kế toán tối thiểu hoặc không lưu giữ chứng từ đầy đủ, dẫn đến việc cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu cao hơn thực tế và áp dụng các chế tài:

• Đối với Shopee/TikTok Shop: Dữ liệu doanh thu từ các sàn thương mại điện tử được tự động gửi về cơ quan thuế theo quy định. Nếu doanh thu thực tế thấp hơn 100 triệu nhưng bạn không có sổ sách ghi chép để đối chiếu, hoặc không kê khai khi được yêu cầu, cơ quan thuế có thể rà soát và yêu cầu giải trình.
• Đối với Livestream và các kênh bán hàng không chính thống: Dòng tiền COD, chuyển khoản qua tài khoản cá nhân thường xuyên với số lượng lớn có thể bị cơ quan thuế rà soát thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ tài chính theo quy định quản lý thuế. Nếu không có sổ sách, bạn sẽ rất khó khăn trong việc chứng minh nguồn tiền và doanh thu thực tế.

Để hiểu rõ hơn về cách thức quản lý và tránh truy thu thuế hộ kinh doanh từ Shopee, TikTok Shop và dòng tiền cá nhân, bạn cần nắm vững các quy định về sổ sách và chứng từ.

• Chế tài xử lý: Mọi hành vi không lập sổ sách kế toán, không lưu trữ chứng từ theo quy định có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế. Mức phạt có thể từ vài triệu đến hàng chục triệu đồng tùy thuộc vào mức độ vi phạm. Trong trường hợp cố tình che giấu doanh thu để trốn thuế khi đã vượt ngưỡng 100 triệu, bạn có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp và các hình thức xử phạt nặng hơn theo Luật Quản lý thuế.

Cảnh báo: Việc không ghi chép sổ sách hoặc không lưu trữ chứng từ bán hàng có thể khiến cơ quan thuế ấn định mức doanh thu cao hơn thực tế nếu có sự nghi vấn về số liệu. Hãy luôn tuân thủ việc ghi chép sổ sách ngay từ khi bắt đầu kinh doanh để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình. Mọi hành vi cố tình che giấu doanh thu có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) thực tế

Q1: Độc giả Nguyễn Hoàng Nam hỏi: Doanh thu dưới 100 triệu/năm thì tôi có cần phải đăng ký kinh doanh và lập sổ sách không?

A1: Chuyên gia hosothue.com.vn phản hồi: Dù doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện chế độ kế toán tối thiểu là ghi chép doanh thu vào Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD). Việc đăng ký kinh doanh được thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp tùy thuộc vào hình thức và quy mô kinh doanh của bạn. Để hiểu rõ hơn về các trường hợp cần đăng ký và cách xử lý khi bán hàng online bị thanh tra thuế vì không đăng ký hộ kinh doanh, bạn nên tham khảo các hướng dẫn chi tiết. Thông thường, cá nhân kinh doanh thường xuyên và có địa điểm cố định hoặc sử dụng từ 10 lao động trở lên phải đăng ký hộ kinh doanh.

Q2: Độc giả Phạm Thị Thanh hỏi: Cơ quan thuế có thể rà soát doanh thu của tôi qua sao kê tài khoản ngân hàng cá nhân không?

A2: Chuyên gia hosothue.com.vn phản hồi: Trong quá trình quản lý thuế, cơ quan thuế có thể rà soát thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ tài chính theo quy định quản lý thuế, bao gồm cả việc yêu cầu cung cấp sao kê tài khoản ngân hàng nếu có nghi vấn về nguồn gốc các giao dịch. Do đó, việc duy trì Sổ doanh thu (mẫu S1a-HKD) là cách tốt nhất để bạn giải trình nguồn tiền và chứng minh doanh thu thực tế của mình trước cơ quan quản lý.

Q3: Độc giả Đặng Minh Quân hỏi: Tôi nên sử dụng công cụ nào để tính toán doanh thu và theo dõi nghĩa vụ thuế cá nhân?

A3: Chuyên gia hosothue.com.vn phản hồi: Để quản lý chính xác và hiệu quả, bạn nên sử dụng công cụ chuyên biệt.

(Trợ lý Thuế Hộ kinh doanh) là một lựa chọn tối ưu giúp bạn cập nhật doanh thu hàng tháng, từ đó hệ thống sẽ tự động giúp bạn theo dõi ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng và hỗ trợ lập các sổ sách kế toán cần thiết theo mẫu S1a-HKD một cách chính xác.

Hướng dẫn sử dụng công cụ tính thuế

Việc theo dõi và ghi chép doanh thu một cách thủ công có thể dễ dẫn đến sai sót, đặc biệt khi bạn có nhiều kênh bán hàng. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, chúng tôi khuyến nghị bạn sử dụng công cụ tính thuế hộ kinh doanh. Công cụ này sẽ giúp bạn:

• Theo dõi tổng doanh thu cộng dồn trong năm để xác định thời điểm vượt ngưỡng 100 triệu đồng.
• Tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN phải nộp (nếu vượt ngưỡng).
• Hỗ trợ lập và lưu trữ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) theo đúng quy định của Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Hãy sử dụng công cụ tính toán dưới đây để xác định hạn mức và số tiền thuế cụ thể:

Các bài viết hướng dẫn liên quan khuyên đọc

• Tách Bạch Tài Khoản Cá Nhân & Kinh Doanh Online Năm 2026: Tránh Truy Thu Thuế Hộ Kinh Doanh
• Bán đồ chơi trẻ em online năm 2026: Khi nào phải xuất hóa đơn và kê khai thuế?
• Kinh doanh tinh dầu handmade năm 2026: Nắm vững quy định thuế để tránh truy thu và phạt nặng

Bảng tra cứu căn cứ pháp lý & Ngày hiệu lực (Legal Citations table)

Văn bản pháp luật (Số hiệu, cơ quan ban hành, ngày ban hành)	Điều khoản áp dụng	Mức độ tin cậy pháp lý	Ghi chú
Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Ngày ban hành: [Ngày ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC], Ngày hiệu lực: 05/03/2026)	Điều 1, Điều 3, Điều 4	CAO	Quy định về đối tượng, nguyên tắc và chế độ kế toán tối thiểu (ghi chép Sổ S1a-HKD) cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (Ngày ban hành: 13/06/2019)	Chương X (Xử lý vi phạm pháp luật về thuế)	CAO	Cơ sở pháp lý chung về quản lý thuế, bao gồm các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (Ngày ban hành: 19/10/2020)	Điều 4 (Nguyên tắc quản lý thuế), Điều 10 (Khai thuế), Điều 11 (Ấn định thuế)	CAO	Quy định chi tiết về các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và cơ sở để cơ quan thuế thực hiện rà soát, ấn định thuế khi có dấu hiệu vi phạm.