Sự ra đời của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, dự kiến có hiệu lực từ ngày 05/03/2026, sẽ tạo ra một cuộc cách mạng trong cách quản lý thuế đối với hàng triệu người bán hàng online, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Quy định mới này chính thức chấm dứt thời kỳ nộp thuế theo phương pháp khoán (ước tính doanh thu) và chuyển sang một cơ chế minh bạch, công bằng hơn dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.
Đây là một thay đổi lớn, đòi hỏi người bán hàng online phải chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình, từ việc ghi chép sổ sách đến quản lý hóa đơn, chứng từ. Bài viết này của hosothue.com.vn sẽ phân tích sâu những điểm cốt lõi của Nghị định và cung cấp một lộ trình chuẩn bị chi tiết, giúp bạn tự tin bước vào giai đoạn áp dụng luật thuế mới.
Tổng Quan Về Thay Đổi Lớn Theo Nghị Định 68/2026/NĐ-CP: Tạm Biệt Thuế Khoán
Trước đây, phương pháp thuế khoán được áp dụng phổ biến vì tính đơn giản: cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu và người kinh doanh chỉ cần nộp một số tiền thuế cố định hàng tháng/quý. Tuy nhiên, phương pháp này không còn phản ánh đúng thực tế kinh doanh bùng nổ trên các nền tảng số. Nghị định 68/2026/NĐ-CP ra đời để thay đổi điều đó.
Hãy cùng xem bảng so sánh dưới đây để thấy rõ sự khác biệt:
| Tiêu Chí | Quy Định Cũ (Thuế Khoán) | Quy Định Mới (Từ 05/03/2026) |
|---|---|---|
| Căn cứ tính thuế | Doanh thu do cơ quan thuế ấn định. | Doanh thu thực tế phát sinh, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. |
| Ngưỡng chịu thuế | Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. | Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN. |
| Nghĩa vụ kê khai | Nộp tờ khai một lần đầu năm hoặc khi có thay đổi. | Kê khai theo quý khi doanh thu vượt 500 triệu. Dưới 500 triệu vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế. |
| Hóa đơn, chứng từ | Không bắt buộc phải lưu trữ toàn bộ hóa đơn chi phí. | Bắt buộc phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho cả đầu vào và đầu ra để xác định chi phí được trừ và doanh thu. |
4 Việc Quan Trọng Người Bán Hàng Online Phải Chuẩn Bị Ngay
Với những thay đổi mang tính bước ngoặt này, việc chuẩn bị sớm là chìa khóa để tránh bỡ ngỡ và các rủi ro pháp lý. Dưới đây là 4 việc bạn cần làm ngay từ hôm nay.
1. Nắm Vững Ngưỡng Doanh Thu 500 Triệu & Cách Tính Thuế Mới
Đây là điểm thay đổi cốt lõi nhất. Ngưỡng doanh thu được nâng lên đáng kể, nhưng cách áp dụng cũng hoàn toàn khác.
- Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Bạn sẽ không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, bạn vẫn có một nghĩa vụ mới: phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, chậm nhất là ngày 31/01 của năm kế tiếp. Điều này giúp cơ quan thuế có dữ liệu để quản lý.
- Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Bạn sẽ bắt đầu thực hiện kê khai và nộp thuế (cả thuế GTGT và TNCN) kể từ quý mà doanh thu của bạn vượt mốc 500 triệu.
Điểm đặc biệt cần lưu ý: Nghị định 68/2026/NĐ-CP mang đến một cơ chế cực kỳ có lợi. Thay vì chỉ là một "ngưỡng", 500 triệu đồng này còn được xem là mức được trừ trước khi tính thuế TNCN.
Ví dụ dễ hiểu: Năm 2026, bạn bán hàng trên TikTok Shop và livestream có tổng doanh thu là 900 triệu đồng. Khi tính thuế TNCN, bạn sẽ được lấy 900 triệu trừ đi 500 triệu, sau đó mới trừ tiếp các chi phí hợp lệ khác để ra thu nhập tính thuế. Đây là một chính sách rất ưu ái cho cá nhân kinh doanh.
Căn cứ pháp lý: Khoản 1, 2, 3 Điều 7 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
2. Xây Dựng Hệ Thống Ghi Chép Doanh Thu - Chi Phí Chuẩn Chỉnh
Khi thuế khoán kết thúc, "lời nói" không còn giá trị. Mọi con số bạn khai với cơ quan thuế đều phải dựa trên sổ sách, chứng từ ghi chép thực tế.
Ghi chép Doanh thu:
Theo quy định, doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ bạn được hưởng, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ, khuyến mại, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Bạn cần tổng hợp doanh thu từ TẤT CẢ các nguồn:
- Doanh thu từ các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop...).
- Doanh thu từ livestream bán hàng (tiền chốt đơn, tiền booking quảng cáo).
- Doanh thu từ website, mạng xã hội (Facebook, Zalo).
- Tiền hoa hồng từ Affiliate Marketing (tiếp thị liên kết).
- Các khoản thu nhập khác liên quan đến kinh doanh.
Ghi chép và Lưu trữ Chi phí:
Đây là chìa khóa để tối ưu số thuế phải nộp. Theo Điều 6 của Nghị định, bạn sẽ được trừ các khoản chi phí thực tế liên quan đến kinh doanh, miễn là có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Các chi phí được trừ phổ biến của người bán hàng online:
- Tiền nhập hàng.
- Chi phí quảng cáo (Facebook Ads, Google Ads, TikTok Ads).
- Chi phí vận chuyển, đóng gói.
- Phí trả cho sàn TMĐT.
- Chi phí thuê kho, mặt bằng (nếu có).
- Tiền lương trả cho nhân viên (nếu có hợp đồng, chứng từ thanh toán).
- Chi phí internet, điện thoại phục vụ kinh doanh.
Lưu ý cực kỳ quan trọng: Đối với các khoản chi có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên mỗi lần, bạn bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) thì mới được tính là chi phí hợp lệ.
3. Làm Quen Với Hóa Đơn Điện Tử Và Chứng Từ Hợp Lệ
Đây có lẽ là thách thức lớn nhất nhưng cũng là yêu cầu bắt buộc để tuân thủ quy định mới. Bạn phải quản lý hai luồng hóa đơn:
- Hóa đơn đầu ra: Khi bán hàng cho khách, đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp hoặc khách lẻ yêu cầu, bạn sẽ cần xuất hóa đơn điện tử. Cơ quan thuế sẽ hỗ trợ tạo lập tờ khai thuế dựa trên dữ liệu từ hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
- Hóa đơn đầu vào: Đây là "tấm khiên" bảo vệ bạn. Hãy tập thói quen lấy hóa đơn, chứng từ cho mọi chi phí. Khi chạy quảng cáo Facebook, hãy yêu cầu hóa đơn từ Meta. Khi nhập hàng, hãy yêu cầu hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp. Mọi chi phí không có hóa đơn hợp lệ đều có nguy cơ bị loại khi tính thuế.
Việc quản lý và sử dụng hóa đơn có thể phức tạp. Bạn nên tìm hiểu về các nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử uy tín. Đồng thời, hãy kiểm tra lại thông tin đăng ký thuế của mình, đảm bảo mã số thuế cá nhân đã được kích hoạt và chính xác. Bạn có thể tra cứu nhanh tại công cụ Tra cứu Mã số thuế của chúng tôi.
4. Hiểu Rõ Trách Nhiệm Kê Khai Và Nộp Thuế Theo Quý
Thay vì nộp thuế khoán một lần, giờ đây bạn phải chủ động kê khai theo thực tế phát sinh.
- Kỳ kê khai: Theo quý (trừ một số trường hợp đặc biệt kê khai theo tháng).
- Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, tờ khai thuế quý 1 (tháng 1, 2, 3) phải được nộp chậm nhất vào ngày 30/04.
- Trách nhiệm của Sàn TMĐT: Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ trách nhiệm của các sàn TMĐT trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Tuy nhiên, bạn không nên phó mặc hoàn toàn. Hãy chủ động đối soát dữ liệu doanh thu do sàn cung cấp với sổ sách của mình để đảm bảo tính chính xác.
Việc tính toán chính xác số thuế phải nộp hàng quý có thể gây khó khăn. Để đơn giản hóa, bạn có thể tham khảo Công cụ Ước tính Thuế cho Hộ Kinh Doanh của chúng tôi để có cái nhìn tổng quan.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Quy Định Thuế Mới Cho Người Bán Hàng Online
1. Doanh thu dưới 500 triệu/năm có phải làm gì với cơ quan thuế không?
Có. Dù không phải nộp thuế TNCN, bạn vẫn có nghĩa vụ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế trước ngày 31/01 năm sau. Đây là một nghĩa vụ bắt buộc để cơ quan thuế nắm bắt được quy mô hoạt động của bạn.
2. Chi phí chạy quảng cáo Facebook, TikTok có được trừ khi tính thuế không?
Có, nếu bạn đáp ứng đủ hai điều kiện: (1) Chi phí này phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh, và (2) Bạn có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ do Meta (Facebook) hoặc TikTok cung cấp. Hãy đảm bảo thông tin đăng ký quảng cáo của bạn là thông tin kinh doanh để có thể nhận hóa đơn.
3. Tôi bán hàng trên nhiều sàn (Shopee, TikTok, Lazada) thì doanh thu tính thế nào?
Bạn phải cộng tổng doanh thu từ tất cả các nguồn kinh doanh của mình lại để xác định tổng doanh thu trong năm. Mức trừ 500 triệu đồng sẽ được áp dụng một lần duy nhất cho tổng doanh thu này, bạn có thể lựa chọn phân bổ mức trừ này vào các nguồn doanh thu khác nhau sao cho có lợi nhất.
4. Nếu tôi trả tiền nhập hàng hơn 5 triệu đồng bằng tiền mặt thì sao?
Theo quy định tại Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, khoản chi phí này sẽ không được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN. Để được khấu trừ, bạn bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng (chuyển khoản).
Kết Luận
Việc bãi bỏ thuế khoán và áp dụng phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế là một xu hướng tất yếu, hướng tới sự công bằng và minh bạch. Đối với người bán hàng online, đây vừa là thách thức, vừa là cơ hội để chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh của mình.
Bằng cách chuẩn bị ngay từ bây giờ với 4 bước cốt lõi: nắm vững quy định mới, xây dựng hệ thống sổ sách, làm quen với hóa đơn điện tử, và hiểu rõ nghĩa vụ kê khai, bạn sẽ hoàn toàn chủ động và tuân thủ đúng pháp luật khi Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực.
Lưu ý: Các quy định trên được phân tích dựa trên dữ liệu của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Luật thuế luôn có thể thay đổi. Để được tư vấn chi tiết và cập nhật nhất cho trường hợp kinh doanh của bạn, vui lòng liên hệ với các chuyên gia của hosothue.com.vn.
